Dueños de negocios pueden reclamar deducción de ingresos de negocios calificados

Los contribuyentes elegibles ahora pueden deducir hasta el 20 por ciento de ciertos ingresos comerciales de negocios nacionales operados como propietarios únicos o por medio de sociedades colectivas, corporaciones, fideicomisos y patrimonios. La deducción también puede reclamarse sobre ciertos dividendos. Los contribuyentes elegibles pueden reclamar la deducción por primera vez en la declaración federal de impuestos de 2018 que presentan en 2019. Esta disposición es el resultado de la legislación de reforma tributaria aprobada en diciembre de 2017.

A continuación, algunas cosas que los dueños de negocios deben saber acerca de esta deducción:

• La deducción se aplica a los calificados:

• Ingresos del negocio

• Dividendos de inversiones inmobiliarias de fideicomisos

• Ingresos de sociedad colectiva que cotizan en la bolsa 

• El ingreso de negocios calificado es la cantidad neta de elementos calificados de ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas relacionados con un comercio o negocio calificado de los Estados Unidos. Solo se cuentan los elementos incluidos en el ingreso tributable.

• La deducción está disponible para los contribuyentes elegibles, ya sea que detallen sus deducciones en el Anexo A o tomen la deducción estándar.

• La deducción es generalmente igual a la menor de estas dos cantidades:

• El 20 por ciento de los ingresos de negocios calificados más el 20 por ciento de los dividendos calificados de inversión de inmobiliarios de fideicomisos y los ingresos de sociedades calificadas que cotizan en bolsa.

• El 20 por ciento de los ingresos tributables calculados antes de la deducción de ingresos de negocios calificados menos las ganancias netas de capital.

• Para los contribuyentes con ingresos tributables calculados antes de la deducción de ingresos de negocios calificados que excede 315 mil dólares para una pareja casada que presenta una declaración conjunta, o 157 mil 500 para los demás contribuyentes, la deducción puede estar sujeta a limitaciones o excepciones adicionales. Estas se basan en el tipo de comercio o negocio, el ingreso tributable del contribuyente, la cantidad de salarios de W-2 pagados por el comercio o negocio calificado, y la base no ajustada inmediatamente después de la adquisición de propiedad calificada en poder del comercio o negocio.

• Los ingresos obtenidos a través de una corporación C o al proporcionar servicios como empleado no son elegibles para la deducción.

• Los contribuyentes pueden depender de las reglas de las regulaciones propuestas (en inglés) hasta que las regulaciones finales se incluyan en el Registro Federal.

Más información en inglés:

• REG-107892-18, Deducción calificada de ingresos de negocios

• Aviso 2018-64, Métodos para calcular los salarios de W-2 para efectos de la Sección 199A

• Preguntas frecuentes

Y recuerde, para mayor información sobre preguntas tributarias, planes de pago o algún otro asunto relacionado con los impuestos, visite el sitio web www.irs.gov o llame a la Línea de Servicio al Contribuyente del IRS al 1-800-829-1040 extensión 8 para español. Si necesita reportar fraude tributario llame gratis al 1-800-829-0433 y síganos en Twitter: www.twitter.com/irmaIRS.